Kundeninformation von Emmenegger Fides AG zu ausgewählten Neuerungen im KMU-Umfeld
Es gilt nach wie vor, an folgende Einschränkungen zu denken:
Dies gilt, solange der COVID-19-Kredit in Anspruch genommen wird.
Neu besteht eine Meldepflicht sowohl für den Arbeitgeber als auch für die kantonale Steuerbehörde, Lohndaten von Grenzgängerinnen und Grenzgängern an den jeweiligen Wohnsitzstaat zu übermitteln, sofern dies in einer zwischenstaatlichen Vereinbarung
(Doppelbesteuerungsabkommen oder Zusatzabkommen) vorgesehen ist und diese dazu aufgefordert werden.
Die neuen gesetzlichen Vorgaben und Meldepflichten im Zusammenhang mit Home-Office und Telearbeit im Ausland erhöhen die Transparenz grenzüberschreitender Arbeitsverhältnisse erheblich. Unternehmen und Mitarbeitende sind daher gut beraten, die relevanten
Sachverhalte frühzeitig zu analysieren und Rechtssicherheit zu schaffen.
Dabei sind insbesondere folgende Themenbereiche individuell zu prüfen:
Die Abschaffung des Eigenmietwerts ist voraussichtlich per 01. Januar 2028 geplant. Insbesondere sollen auf kantonaler Ebene Kosten für Energie- und Umweltmassnahmen
und Rückbaukosten immer noch zum Abzug zugelassen werden. Denkmalpflegerische Arbeiten
sollen auch auf Kantons- und Bundesebene weiterhin zum Abzug zugelassen sein. Ebenfalls soll ein «Ersterwerberabzug» zur Förderung des selbstbewohnten Wohneigentums eingeführt werden. Konkret wären in einem solchen Fall auch Hypothekarzinsen anteilig während 10 Jahren abzugsfähig.
| Position | Abziehbar Bund | Abziehbar Kantone |
| Liegenschaftsunterhalt | nein | nein |
| Schuldzinsen quotal-restriktiv | ja | ja |
| Energiespar- und Umweltmassnahmen | nein | ja |
| Denkmalpflegerische Arbeiten | ja | ja |
| Rückbaukosten | nein | ja |
| Abzugsvortrag | nein | ja |
Das St. Galler Gericht hat in einem aktuellen Urteil die bestehende Praxis bestätigt: Werden bewusst tiefe Löhne ausbezahlt und stattdessen überhöhte Dividenden ausgeschüttet, kann eine Umqualifikation der Dividende in einen beitragspflichtigen Lohn erfolgen. Massgebend ist das klare Missverhältnis mit dem Ziel der Umgehung von Sozialversicherungsabgaben.
Anhand der nachfolgenden Übersicht kann der Beurteilungsrahmen wie folgt dargestellt werden:
Für die Prüfung des orts- und branchenüblichen Lohnes können folgende Daten analysiert werden:
Das Jahr bringt neue rechtliche und steuerliche Fragestellungen. Wir stehen Ihnen als verlässlicher Ansprechpartner zur Seite und unterstützen Sie bei der Einordnung aktueller Entwicklungen.
Die Partner Marc Hilfiker, Daniel Frick & Christian Emmenegger mit Team